Fundacja rodzinna krok po kroku. Krok 2 – analizy i ustalenia
Decyzja o ustanowieniu fundacji rodzinnej to pierwszy krok. Kolejnym, równie istotnym etapem, jest szczegółowa analiza i precyzyjne ustalenia dotyczące kształtu i zasad funkcjonowania rodzinnego biznesu w oparciu o fundację. To właśnie na tym etapie ważną rolę odgrywają prawnicy i doradcy podatkowi, którzy pomagają wytyczyć ścieżkę działania, zgodną z oczekiwaniami fundatora i jednocześnie z obowiązującymi przepisami prawa.
W czym pomaga prawnik i doradca podatkowy?
Rozważania na temat modelu funkcjonowania fundacji rodzinnej wymagają znajomości regulacji prawnych i podatkowych. Prawnik pomoże ustalić, jakie rozwiązania najlepiej zabezpieczą interesy fundatora i beneficjentów, a doradca podatkowy wskaże najkorzystniejsze formy rozliczeń finansowych. To wsparcie jest kluczowe w takich kwestiach jak:
- Model kosztowy (podatkowy) – jakie obciążenia podatkowe będą wiązały się z funkcjonowaniem fundacji?
- Wniesienie majątku – kto będzie fundatorem i co powinno znaleźć się w fundacji, a co lepiej pozostawić poza nią?
- Kontrola działalności gospodarczej – czy dotychczasowe przedsiębiorstwo będzie wnoszone bezpośrednio do fundacji rodzinnej, która będzie działać w oparciu o to przedsiębiorstwo w ramach dozwolonej działalności gospodarczej, czy też pozostanie poza fundacją rodzinną, w istniejącym lub nowoutworzonym/przekształconym podmiocie gospodarczym, kontrolowanym przez fundację.
Każda z tych decyzji wymaga oczywiście indywidualnego podejścia i analizy prawno-podatkowej.
Kluczowe ustalenia dotyczące statutu fundacji rodzinnej
Po analizie przychodzi czas, żeby określić podstawowe kierunki działania fundacji rodzinnej. Te kierunki reguluje statut fundacji. Jego stworzenie wymaga precyzyjnych ustaleń, które obejmują m.in.:
Beneficjentów
- Kto będzie beneficjentem teraz i w przyszłości?
- Jakie świadczenia będą przysługiwały beneficjentom?
- Jakie sytuacje mogą prowadzić do utraty tych uprawnień?
Organy fundacji
- Kto powołuje zarząd, a kto ma być członkiem zarządu?
- Czy powołać organ nadzoru czyli radę nadzorczą? Czy w inny sposób ma być kontrolowana działalność fundacji?
- Kto dzierży władzę w zgromadzeniu beneficjentów?
Czas trwania fundacji i zmiany statutu
- Na jak długo fundacja ma zostać powołana?
- Jakie warunki muszą być spełnione, aby zmienić jej statut lub rozwiązać fundację?
Po określeniu kluczowych założeń i uzgodnień nadchodzi czas na przygotowanie majątku lub przedsiębiorstwa do wniesienia do fundacji. To także czas na przygotowanie statutu przez kancelarię i zaprezentowanie go klientowi.